Élaborer mes outils de pilotage financier

Afin d'anticiper le développement de votre projet et pour assurer la viabilité de votre entreprise de l’économie sociale et solidaire (ESS), il est essentiel de développer un certain nombre d'outils de suivi et de pilotage, dont voici les plus incontournables.

Accrochez-vous, ce sont les bases sereines du projet pour qu’il perdure !

Le plan de financement initial

Le plan de financement initial recense : 

• l'ensemble des besoins financiers durables et nécessaires dès le début de l'activité de l'entreprise (frais d'établissement, équipements, besoin en fonds de roulement, etc.) ; 

• l’ensemble des ressources financières durables (apports personnels, capitaux, fonds propres, etc.).  

Si la somme des ressources est inférieure à celle des besoins, il faudra rechercher un financement externe, en général de nature bancaire.

Le compte de résultats prévisionnels

Le compte de résultat prévisionnel est un tableau qui recense, si possible pour les trois premières années :

• l’ensemble des charges prévisibles (charges d’exploitation, dotations aux amortissements, charges financières) ; 

• l’ensemble des produits prévisionnels (chiffre d’affaires, subventions, produits financiers, etc.).

Le plan de trésorerie

Le plan de trésorerie est un tableau qui présente tous les décaissements et tous les encaissements prévus (TTC c’est-à-dire toutes charges comprises) au cours de la première année, en les ventilant mois par mois.

Ce plan permet d’anticiper les besoins de trésorerie mois par mois et d’éviter les problèmes de paiement en recourant notamment à des crédits bancaires de fonctionnement.

Le plan de financement à trois ans

Afin de prévoir l’évolution de la structure financière de l’entreprise, il est utile d’élaborer, sur le même principe que le plan de financement initial, un plan de financement à trois ans.

Le calcul du seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité représente le niveau d’activité permettant d’avoir les moyens de payer l’ensemble des charges fixes de l’exercice, grâce à la marge réalisée (différence entre le niveau des ventes et les charges variables découlant implicitement du chiffre d’affaires).

Pour les années 2 et 3, il faudra incorporer les ressources propres générées par l’activité (la capacité d’autofinancement), ainsi que les besoins ou ressources durables qui apparaîtraient au cours de l’année.